生前対策【生前対策】

相続対策は、大きく次の4つのカテゴリに分類されます。

贈与は「あげる人」と「もらう人」の意思の合致によって成立する契約（諾成・片務契約）です。そのため、贈与契約書を必ず作成し、贈与の意思を明確に残すことが重要です。

令和6年1月1日以降に行われた贈与から、相続税・贈与税に関するルールが大きく見直されています。足立区では65歳以上の人口が168,142人（23.80%）にのぼり（出典：足立区「年齢別人口 令和8年4月」）、今後ますます多くの方が相続・贈与の場面に直面することが見込まれます。今回の改正ポイントをしっかり押さえておくことが重要です。

贈与には「相続時精算課税制度」と「暦年課税制度」の2つがあります。どちらを選ぶかによって、贈与税や将来の相続税の負担が大きく変わります。足立区の住宅地平均地価は410,761円/㎡と前年比+6.3%の上昇が続いており（出典：東京都「令和8年地価公示価格（東京都分）」）、不動産を含む資産を早期に次世代へ移転する手段として、どの制度を選択するかは特に重要な判断となります。

相続時精算課税制度は、2,500万円までの贈与が非課税となり、それを超える部分に一律20％の贈与税が課される制度です。 ただし、贈与した財産は相続時に相続財産へ加算して再計算されるため、将来的に相続税が課される可能性があります。

暦年課税制度は、1年間（1月1日〜12月31日）に受けた贈与の合計が110万円までは非課税となる制度です。 それを超える部分には、金額に応じた累進課税で贈与税が課されます。

相続税がかかる可能性がある方は、「相続時精算課税制度」を使うことで早めの資産移転が可能です。

令和6年（2024年）1月から、贈与税と相続税の関係が大きく見直されました。

生前贈与を行う際は、生前贈与加算の対象とならないよう早めの実行が大切です。加算対象となるのは、相続や遺贈、生命保険金を取得した人などです。そのため、孫など加算対象外の家族への贈与も有効な方法です。

贈与には「暦年課税制度」と「相続時精算課税制度」があります。贈与者の年齢、財産規模、家族構成などを踏まえ、どちらが有利かを比較検討することが重要です。足立区では65歳以上の高齢単身世帯が52,599世帯にのぼり（出典：東京都「世帯主が65歳以上の区市町村別単独世帯数」）、老後の生活資金を自ら管理する方が少なくありません。節税も大切ですが、老後資金の確保を優先することが基本です。贈与はあくまで生活に支障のない範囲で、計画的に行うようにしましょう。

令和6年改正後も、暦年贈与は有効な節税手段として活用できます。早めに計画を立て、毎年少しずつ贈与を行うことで、将来の相続税負担を軽減できます。足立区では一戸建て住宅が105,283世帯にのぼり、不動産を含む資産を次世代へ計画的に移転していく必要性は高まっています（出典：東京都「世帯主が65歳以上の区市町村別単独世帯数」）。贈与契約書の作成や申告手続きを整えておくことで、後のトラブルも防げます。贈与額や時期を整理し、足立区 相続税・贈与税相談プラザに相談しながら進めることをおすすめします。

足立区では、年間死亡者数が8,951人に上り、65歳以上の高齢者は168,142人（23.80%）、75歳以上だけでも102,216人（14.47%）を占めています。高齢単身世帯は52,599世帯に達しており、相続が身近な問題となりつつあります。持ち家世帯は161,395世帯（47.2%）、空き家は43,850戸（空き家率10.89%）存在し、住宅地の平均地価は410,761円/㎡（前年比+6.3%）と上昇傾向にあることから、不動産を含む相続手続きの重要性が年々高まっています。